اشنایی با انواع نسبت های مالی

• پاسداران- ایستگاه ضرابخانه- پلاک 195
• کد پستی : 1664647111
• دورنگار دبیرخانه: 22849089
• پست الکترونیک : [email protected]

اشنایی با انواع نسبت های مالی

توضیحات نوشته شده توسط سارا اسماعیلی دسته: دوره های آموزش حرفه ای منتشر شده در 10 بهمن 1400 بازدید: 1058

روش ها و ابزارهای نوین تأمین مالی و نقدینگی (ابزارهای بازار پول، بازار سرمایه، ابزارهای مشتقه و صکوک)

زمان تشکیل کلاس:

23 خرداد الی 20 تیر

به ازای هر نفر 12.500.000 ریال به صورت خالص

يكی از مشكلات اصلی بخش واقعی اقتصاد، عدم تكافوی سرمايه‌های پراكنده و كوچك در دست مردم براي انجام سرمايه‌ گذاری های لازم است. نظام مالی مطلوب‌، نظامی است كه بتواند به اندازة كافی به طراحی ابزارهای مالی مناسب بپردازد تا افرادی كه توانايی سرمايه‌گذاری دارند اما فاقد سرمايه لازم هستند با استفاده از اين ابزارها به تجميع سرمايه‌های در دست مردم بپردازند. بانک ها به عنوان یکی از مهمترین نهادهای بازار پول، نقشی انکارناپذیر در تأمین مالی طرح های تولیدی، خدماتی و تجاری دارند. در حال حاضر بانكداری بدون ربا در ايران با چالش ها و مشكلاتی روبه روست كه آسيب‌شناسی دقيق اين چالش‌ها در كشور و ارائه راهكار‌هايی به منظور رفع اين نواقص و مشكلات يك نياز و ضرورت اجتناب‌ناپذير است. از سوی ديگر به منظور دستيابی بانكداری اسلامی به جايگاه واقعی خود، نوآوری و ارائه پاسخ به موقع و مناسب به نيازهاي مشتريان از اهميت زيادی برخوردار است. در اين راستا يكی از فرصت‌های پيش روی نظام بانكی، تنوع بخشی و توسعه شيوه‌ها و ابزارهای نوين تأمين مالی و نقدينگی است كه افزون بر پويايی نظام بانكداری اسلامی، موجب تحقق اهداف توسعه اقتصادی نيز خواهد شد. بر همین اساس در اين دوره به منظور تأمين مالی مشتریان، افزايش نقدينگی و اصلاح ساختار ترازنامه بانك‌ها، روش ها و ابزارهای جديد و نوين تأمين مالی مثل انواع صکوک و ابزارهای مشتقه که در بازارهای مالی اشنایی با انواع نسبت های مالی از جمله بازارهای پول و سرمایه و سایر نهادهای مالی برای تأمین مالی دولت، شرکت های دولتی، بنگاه های مالی و شرکت های خصوصی و حتی خود بانک ها مورد استفاده قرار می گیرند، بررسی و فرآيند طراحی و اجرايی هر يك از ابزارها، به تفكيك به منظور پياده‌سازی در بانك‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری تشريح خواهد شد.

• آشنایی فراگیران با مفاهیم بازار پول و بازار سرمایه
• آشنایی با مفاهیم و تعاریف انواع روش ها و ابزارهای تأمین مالی در بازار پول و بازار سرمایه
• آشنایی با ابزارهای مشتقه و انواع صکوک
• آشنایی با ارکان و شیوه های طراحی، انتشار و کاربرد ابزارهای نوین مالی
• نحوه و فرایند تأمین مالی از طریق ابزارهای نوین مطرح شده
• آشنایی با نحوه تبدیل به اوراق بهادار کردن دارائي های بانک (صکوک بانکی)
• آشنایی با نسبت های مالی مهم به عنوان شاخصی برای تصمیم گیری در سرمایه گذاری یا اعطای تسهیلات
• نحوه استفاده از ابزارهای مالی در مدیریت نقدینگی بانک ها
• نحوه استفاده از ظرفیت شرکت های تابعه یا ثالث در فرایند طراحی و ارائه ابزارهای نوین مالی

طرح کلیات و مفاهیم موضوع

روش های سرمایه گذاری و انواع ابزارهای مالی

تعریف انواع صكوك و فرایند انتشار آن ها

ابزارهای مشتقه، شرایط و انواع مختلف آن

مديريت نقدينگی در بانكداری متعارف

ابزارهای مالی مديريت نقدينگی در بانكداری متعارف

مديريت نقدينگی در بانكداری اسلامی

ابزارهای مالی مديريت نقدينگی در بانكداری اسلامی

ابزارهای مديريت نقدينگی متناسب با نيازهای بانكداری اسلامی

مقايسه اوراق بهادار اسلامی با اوراق قرضه

مقايسه صكوك با اوراق مشتقه

نسبت های مالی؛ شاخص های تصمیم گیری در سرمایه گذاری و اعطای تسهیلات

شرکت های تابعه و ثالث و استفاده از ظرفیت آن ها در طراحی و بکارگیری ابزارهای مالی

نتيجه‌گيری و پيشنهادها

• کارکنان مالی و اعتباری

مدرس دوره

• کارشناس ارشد مدیریت دولتی گرایش مالی
• 19 سال سابقه کار بانکی
• 5 سال سابقه تدریس در بانک ها و مؤسسه عالی آموزش بانکداری ایران
• مؤلف مقالات متعدد

• پاسداران- ایستگاه ضرابخانه- پلاک 195
• کد پستی : 1664647111
• دورنگار دبیرخانه: 22849089
• پست الکترونیک : [email protected]

آشنایی با انواع صورت های مالی اساسی و روش تهیه آن‌ها

آشنایی با انواع صورت های مالی اساسی و روش تهیه آن‌ها

در یک شرکت یا سازمان خصوصی و دولتی به چه صورت‌های مالی نیاز است؟ آیا تهیه انواع صورت های مالی برعهده حسابدار است؟ چطور می‌توانیم صورت‌های مالی بی نقص و درست تهیه کنیم؟ پاسخ این سوالات و سوالات دیگر را در این مطلب خواهید خواند. در مطلب امروز بلاگ پکت، شما را با انواع صورت مالی اساسی و نحوه تهیه آن‌ها آشنا خواهیم کرد.

صورت های مالی اساسی در حسابداری

صورت های مالی اساسی چیست؟

هدف از انجام امور حسابداری و رسیدگی به صورت های مالی حسابداری، مشخص کردن وضعیت سرمایه‌ها و بدهی‌های شرکت است. بدون اینکه گزارشات حسابداری وجود داشته باشد، امکان تحلیل وضعیت مالی و تصمیم گیری برای سرمایه گذاری‌های آینده، ممکن نیست. حسابدار با استفاده از اسناد و مدارک حسابداری و یادداشت های پیوست صورت های مالی تلفیقی، می‌تواند به هیئت مدیره مشاوره مالی دهد. یادداشت های همراه صورت های مالی تلفیقی به حسابدار کمک می‌کند تا از جزئیات سند حسابداری هنگام ثبت باخبر شود. همچنین حسابرس هم می‌تواند از یادداشت‌های حسابدار استفاده کند.

بیشتر بخوانید:

در طول فرآیند حسابداری، انواع صورت های مالی باید تهیه شود. حسابدار علاوه بر آنکه باید بر مفاهیم اولیه حسابداری تسلط داشته باشد، باید توانایی تهیه صورت های مالی اساسی را هم پیدا کند. پس از کار حسابدار، وظایف حسابرس شروع می‌شود. او کسی است که صورت های مالی حسابرسی شده و حسابرسی نشده را شناسایی و دسته بندی می‌کند. تمام صورت‌های حسابرسی نشده، باید بررسی و صحت آن تایید شود. قبل از همه این کارها، بهتر است نگاهی به انواع صورت های مالی 1400 بیندازیم.

انواع صورت های مالی اساسی

صورت های مالی اساسی که برای بررسی، مقایسه و پیش بینی وضعیت مالی استفاده می‌شود، انواع مختلفی دارد. تنها با استفاده از یک صورت مالی نمی‌توان تحلیل درستی از وضعیت شرکت به دست آورد. حسابدار باید انواع صورت های مالی را بشناسد و هر کدام از آن‌ها را بسته به نیاز اشنایی با انواع نسبت های مالی شرکت تهیه کند. نحوه تهیه صورت حساب‌ها از استراکچر و ساختار یکسان حسابداری تبعیت می‌کند. تفاوت صورت‌های مالی تنها در حجم کارها و معاملات شرکت است. در هر شرکت یا سازمان خصوصی و دولتی، به تهیه صورت‌های زیر نیاز است:

صورت وضعیت مالی

صورت وضعیت مالی یا ترازنامه، یکی از مهم‌ترین انواع صورت های مالی است. با استفاده از این گزارش، میزان سرمایه و بدهی‌های شرکت در دوره‌های مالی مختلف مشخص و طبقه بندی می‌شود. ترازنامه نشان دهنده ساختار مالی، میزان نقدینگی و وجوه در حساب‌های شرکت و انعطاف پذیری سازمان در سرمایه گذاری به روی حوزه‌های جدید است. در ترازنامه باید دارایی‌های جاری و دارایی‌های بلند مدت مشخص شود. همچنین بدهی‌های جاری و بلند مدت سازمان هم باید در در صورت وضعیت مالی بیاید. در صورتی که ترازنامه یک شرکت سهامی خواص یا عام را تهیه می‌کنید، باید حقوق صاحبان سهام را هم مشخص کنید.

صورت گردش وجوه نقد

هر شرکت با وجوه نقد مشخصی در طول دوره مالی سر و کار دارد. صورت گردش وجوه نقد بیان‌کننده تمامی تبادلات و تراکنش‌های مالی در دوره‌های مختلف است. در گزارش گردش وجوه نقد، نحوه ورود سرمایه را از منابع مختلف می‌توان دید. همچنین زمینه‌های هزینه کرد این وجوه در صورت گردش نقدینگی ذکر می‌شود. در صورتی که یک شرکت بخواهد سرمایه گذاری‌های جدیدی را انجام دهد، گزارش نقدینگی به مشخص شدن میزان انعطاف پذیری سازمان کمک می‌کند.

با استفاده از صورت سود و زیان حسابداری می‌توان، بازده فعالیت‌های اقتصادی شرکت را مشخص کرد

صورت سود و زیان

یکی از انواع صورت های مالی اساسی که اشنایی با انواع نسبت های مالی باید در پایان دوره‌های مالی فصلی و کوتاه مدت گزارش شود، صورت سود و زیان است. در این صورت، گزارش هزینه‌ها و درآمدهای شرکت ذکر می‌شود. تمام درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی شرکت در دوره زمانی گزارش، باید لیست و طبقه بندی شود. صورت سود و زیان کمک می‌کند تا بهای تمام شده کالا و خدمات به درستی محاسبه شود. در صورتی که نوسان قیمت در بازار خرید مواد اولیه و فروش کالا وجود دارد، صورت سود و زیان باید طی دوره‌های کوتاه بررسی شود.

صورت سود و زیان جامع

برای بستن حساب‌ها در پایان سال مالی، صورت سود و زیان جامع نیاز اشنایی با انواع نسبت های مالی است. هنگام تهیه صورت سود و زیان دوره‌های مالی مختلف، حساب‌های شرکت بسته نمی‌شود. اما برای به دست آوردن صورت سود و زیان جامع، کلیه درآمدها و هزینه‌ها در یک دوره مالی شناسایی شده و دسته بندی می‌شود. افزایش یا کاهش سود انباشته ناشی از فعالیت‌های شرکت، با این گزارش مشخص می‌شود. برای شرکت‌های سهامی، صورت سود و زیان جامع میزان سود هر سهامدار را به ازای هر سهم مشخص می‌کند.

چرا یادداشت‌های همراه در تهیه صورت مالی درست اهمیت دارد؟

انواع صورت های مالی تنها برای گزارش وضعیت حسابداری شرکت یا سازمان تهیه نمی‌شوند. صورت‌های مالی زمانی ارزش دارند که باعث بهبود در تصمیم گیری‌های مالی شوند. بنابراین باید تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی هم در کنار تهیه و ارائه آن انجام شود. تجزیه و تحلیل دقیق صورت مالی اساسی باید شامل کارهای زیر باشد:

• ارزیابی نسبی سود و زیان، درآمد و هزینه، تولید و فروش در دوره مالی نسبت به سال‌های گذشته
• بررسی عملکرد رقبا و شرکت‌های مشابه نسبت به عملکرد سازمان
• بررسی حرکت سازمان طبق اهداف و خط مشی شرکت
• بررسی استهلاک ماشین آلات و دستگاه‌های شرکت
• مشخص شدن اثر نرخ تورم روی فعالیت‌های شرکت

با وجود اینکه تمام گام‌های تهیه و ارائه صورت‌های مالی مشخص است، اما گاهی نیاز است تا با نوشتن یادداشت، توضیحات بیشتری را ارائه کرد. یادداشت‌های همراه که حسابدار هنگام تهیه صورت مالی ضمیمه می‌کند، به مدیر حسابداری، مدیر شرکت، هیئت مدیره و حسابرسان خارج از سازمان کمک می‌کند تا جزئیات بیشتری از صورت مالی بفهمند. همچنین خود حسابدار هم می‌تواند از یادداشت‌های همراه صورت مالی برای درک بیشتر وضعیت مالی هنگام تهیه صورت کمک بگیرد.

بیشتر بخوانید:

برای آموزش صورت‌های مالی اساسی، باید به سراغ دوره‌های تخصصی بروید

جمع بندی

صورت‌های مالی نمونه 1400 را می‌توانید از سایت‌های زیادی دانلود و ذخیره کنید. شاید با دیدن نمونه انواع صورت های مالی بتوانید یک گزارش دست و پا شکسته از وضعیت حسابداری شرکت تهیه کنید. اما مهم است که جدای از پیدا کردن صورت‌های نمونه، آموزش درست و اصولی ببینید. هنگام آموزش حسابداری مالی، باید با تمامی انواع صورت های مالی و حسابداری آشنا شوید. همچنین در یک دوره جامع و کاربردی، باید توانایی تهیه صورت‌های مالی را پیدا کنید. حسابداری که نتواند صورت مالی مورد نیاز شرکت را به درستی گزارش کنند، پیشرفت نخواهد کرد. بنابراین تنها داشتن سواد تئوری و آکادمیک نمی‌تواند باعث موفقیت و رشد شما در شغل حسابداری شود. در آموزشگاه حسابداری حسابداران خبره، آموزش حسابداری مالی را به شکل تئوری و عملی می‌گذرانید. این یعنی تمام صورت‌های مالی نمونه و پایه، باید توسط خود شما پُر و تهیه شود. با این روش دیگر مشکلی برای ارائه صورت‌های مالی نخواهید داشت.

تجزیه و تحلیل صورتهای مالی بانک

تاریخ دوره: از ۱۱ بهمن ۱۴۰۰ مدت دوره: ۲۰ ساعت / دوشنبه (۱۶:۰۰ تا ۲۰:۰۰)
انصراف و عودت وجه تا یک هفته پیش از آغاز دوره، با کسر ۳۰% از مبلغ ثبت‌نام و پس از آن، با معرفی فرد جایگزین امکان‌پذیر است.

ثبت نام این دوره به پایان رسیده است

توضیحات

مقدمه

تجزیه و تحلیل صورتهای مالی از جمله ابزارهایی می­‌باشد که برای ارزیابی و تحلیل عملکرد بانکهای تجاری و توسعه‌ای جهان سالیان متمادی مورد استفاده قرار گرفته می­‌شود. باید اضافه نمود که هدف اصلی از تجزیه و تحلیل صورت­های مالی فراهم آوردن اطلاعات مهم در خصوص عملکرد و وضعیت مالی بنگاه­‌ها می­‌باشد که کاربردهای دامنه­‌داری در تصمیم‌سازی‌های اقتصادی و مالی دارد.

در بانک­ها و مؤسسات مالی و اعتباری تجزیه و تحلیل صورتهای مالی یکی از مهمترین مهارت­‌های پایه­‌ای کارشناسان ستادی و صفی بانک­ها، تحلیلگران بازار و سایر کاربران صورتهای مالی بانک می­‌باشد. در این دوره آموزشی مخاطبان با انواع صورتهای مالی و نقش تجزیه و تحلیل صورتهای مالی و شفاف‌سازی دقیق و صحیح وضعیت مالی بانک در فرآیند تخصیص بهینه منابع بصورت کاملاً کاربردی آشنا می‌شوند.

آنچه در این دوره خواهیم آموخت

در این دوره آموزشی مخاطبان با انواع صورتهای مالی و نقش تجزیه و تحلیل صورتهای مالی و شفاف‌سازی دقیق و صحیح وضعیت مالی بانک در فرآیند تخصیص بهینه منابع بصورت کاملاً کاربردی آشنا می‌شوند.

انتظار می‌رود پس از پایان دوره قادر باشید:

• تشخیص اقلام صورتهای مالی بانک
• تفسیر صورتهای مالی بانک
• محاسبه نسبتهای مالی در بانک

مخاطبان

معامله‌گران و سرمایه‌گذاران علاقه‌مند به سرمایه‌گذاری در صنعت بانکداری
تحلیلگران فعال در حوزه بازار سرمایه
مدیران و کارشناسان شرکت‌های فعال در صنعت سرمایه‌گذاری از جمله تأمین سرمایه‌ها، کارگزاری‌ها، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، سبدگردان‌ها و شرکت‌های مشاور سرمایه‌گذاری
مدیران و کارشناسان ادارات امور سرمایه‌گذاری بانک‌ها، موسسات مالی و اعتباری و شرکت‌های دولتی
دانشجویان رشته‌های علوم اقتصادی و مالی
تمامی علاقه‌مندان به تحلیل و سرمایه‌گذاری در بازارهای مالی

سرفصل‌ها

• مقدمه، شامل بیان تعریف ، هدف از و منابع لازم برای تجزیه و تحلیل صورت­های مالی و آشنایی با انواع اظهار نظر حسابرس مستقل
• نقش بانک­ها در اقتصاد (پدیده Panic Bank & Run Bank)
• معرفی صورت­های مالی بانک­های تجاری همراه با شرح کامل سرفصل­ها و عناصر صورت­های مالی ترازنامه (صورت وضعیت مالی)، سود و زیان و معرفی سود و زیان جامع، تغییرات حقوق مالکانه و صورت جریان­های نقدی
• طبقه‌­بندی مطالبات غیر جاری در بانک­ها و مقررات ذخیره‌گیری بابت کاهش ارزش مطالبات
• معرفی سرمایه نظارتی و نسبت کفایت سرمایه طبق مقررات بازل و بخشنامه جدید بانک مرکزی ج.ا.ا
• الزامات و مقررات احتیاطی و نظارتی بانک مرکزی ج.ا.ا (تسهیلات و تعهدات کالن، تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط، وضعیت باز ارزی SHORT& LONG ، نسبت خالص دارایی های ثابت و … )
• اهم موارد افشا در صورت­های مالی بانک­ها (برگرفته از استانداردهای بین المللی حسابداری)
• نحوه محاسبه سود قطعی سپرده‌­های سرمایه‌گذاری مدت دار
• نحوه محاسبه بهای تمام شده تامین وجوه / نرخ موثر سپرده‌­ها و تسهیلات
• تکنیک­های تجزیه و تحلیل صورت­های مالی
• لزوم تبدیل صورت سود و زیان مبتنی بر درآمد مشاع و غیر مشاع برای سال­‌های پیش از ۱۳۹۴ به صورت سود و زیان در بانکداری متعارف جهت امکان انجام تحلیل­های مالی
• تعیین متغیرهای لازم برای محاسبه‌­ی نسبت­‌های مالی
• طبقه­‌بندی و معرفی نسبت­‌های مالی کلیدی بر اساس محورهای اساسی تصمیم گیری در مدیریت دارایی­ها و بدهی­‌های بانک:
  • گروه نسبت­‌های مدیریت دارایی­‌ها
  • گروه نسبت­‌های مدیریت بدهی­‌ها
  • گروه نسبت­‌های مدیریت حاشیه نرخ بهره
  • گروه نسبت­‌های مدیریت ریسک اعتباری
  • گروه نسبت­‌های مدیریت نقدینگی
  • گروه نسبت­‌های مدیریت درآمد و هزینه‌­های غیربهره‌­ای
  • گروه نسبت­‌های مدیریت فعالیت­های خارج از ترازنامه

  

  مدرس: دکتر اصغر طاهرپور اصل

  دکتری حرفه‌ای DBA گرایش مهندسی مالی و مدیریت ریسک
  بالغ بر ۳۰ سال تجربه حرفه‌ای در بازار پول و تحلیل مالی و اعتباری شرکت‌ها
  بالغ بر ۲۵ سال سابقه تدریس دوره‌های حرفه‌ای مالی
  مدرس دوره‌های تجزیه و تحلیل صورتهای مالی (مقدماتی و پیشرفته)
  مدیریت ریسک
  آشنایی با صورت جریان وجوه نقد
  مدیریت دارایی و بدهی

  دانلود بروشور دوره

  

  

  ویژگی‌های دوره‌های آنلاین گروه مالی شریف

  استفاده از پلتفرم کاربردی Adobe Connect
  امکان دسترسی و مشاهده آنلاین فیلمِ دوره تا ۱۰ روز پس از پایان دوره
  پشتیبانی کامل برگزاری و محتوای آموزشی دوره از طریق تشکیل گروه در شبکه‌های اجتماعی
  امکان مشارکت و طرح سوال توسط شرکت‌کنندگان در کلاس‌های آنلاین بصورت صوت و متن
  امکان پرسش و پاسخ و رفع اشکال پس از کلاس در گروه تشکیل شده در شبکه‌های اجتماعی
  اعطای گواهینامه معتبر
  عضویت در باشگاه مشتریان گروه مالی شریف و استفاده از مزایای آن

  اشنایی با انواع نسبت های مالی

  

  ترازنامه ، بیلان یا صورت وضعیت مالی یکی از صورتهای مالی اساسی است که وضعیت مالی یک شخصیت حسابداری (شخصیت گزارشگر) را در یک زمان مشخص نشان می‌دهد. ترازنامه در پایان مقاطع میان دوره و پایان دوره مالی تهیه می‌گردد.

  ترازنامه دارای 5 بخش اصلی است، این پنج بخش عبارتند از عنوان ترازنامه، بخش دارایی‌ها، بخش بدهی‌ها، بخش حقوق صاحبان سرمایه (سرمایه) و نهایتاً جمع ترازنامه.

  در ترازنامه سه بخش اطلاعاتی شامل داراییها - بدهیها و حقوق صاحبان سهام ارایه می شود. ترانامه بر اساس اصل زیر که به معادله حسابداری نیز معروف می باشد - استوار است:

  داراییها = بدهیها + حقوق اشنایی با انواع نسبت های مالی صاحبان سهام

  انواع روشهای تهیه ترازنامه :

  ۳- شکل سرمایه در گردش

  در روش سرمایه در گردش ابتدا بدهیهای جاری از داراییهای جاری کسر می شود تا سرمایه در گردش به دست آید سپس داراییهای غیر جاری به آن اضافه می شود و در نهایت بدهیهای غیر جاری از نتیجه به دست آمده کسر می شود تا حقوق صاحبان سهام نمایش داده شود.

  صورت سود و زیان :

  بر اساس استاندارد حسابداری - صورت سود و زیان ، یکی از صورت‎های مالی اساسی است که چگونگی و نتیجه عملکرد مالی یک شخصیت حسابداری (واحد گزارشگر) را طی یک دوره مالی مشخص نشان می‎دهد.

  به طور کلی نتیجه عملکرد هر موسسه طی یک دوره مالی در صورت سود و زیان نشان داده می شود بنابراین اگر مجموع درآمدها از مجموع هزینه ها بیشتر باشد نتیجه عملکرد سود خالص خواهد بود اما چنانچه مجموع درآمدها از مجموع هزینه ها کمتر باشد در این حالت نتیجه نشاندهنده زیان می باشد.

  چنانچه جمع کل درآمدهای یک موسسه بر جمع کل هزینه‌های آن فزونی داشته باشد، تفاوت را سود خالص و اگر جمع کل هزینه‌ها از جمع کل درآمدها بیشتر باشد به آن اصطلاحاً زیان خالص گفته می‌شود.

  در روش T شکل، هزینه‌ها در سمت راست و درآمدها در سمت چپ منعکس می‌گردد و از نتیجه آن سود یا زیان به دست می‌آید.

  در روش گزارشی ابتدا بخش درآمدها و سپس بخش هزینه‌ها ارائه می‌گردد و از تفاوت آنها سود خالص یا زیان خالص به دست می‌آید.

  ۳- صورت جریان وجوه نقد

  هدف اصلي از تهيه صورت جريان وجوه نقد، ارائه اطلاعاتي در خصوص دريافتها و پرداختهاي نقدي موسسه در طي يک دوره مالي جهت ارائه به افراد ذينفع و ذيعلاقه است به نحويکه:

  ترازنامه یا صورت وضعیت مالی چیست؟

  

  بدون شک تمام کسانی که به گونه ای با مباحث مالی و حسابداری سرکار دارند و یا به آن علاقه‌مند هستند، واژه ترازنامه و ترازنامه چیست به گوششان‌ آشنا است. ترازنامه که طبق آخرین تغیرات استاندارهای حسابداری شماره یک تجدید نظرشده‌ی سال ۱۳۹۷ از واژه ترازنامه به صورت وضعیت مالی تغیر پیدا کرد، یکی از صورت‌های مالی مهم در گزارشات حسابداری است.

  در این مقاله از کالج حسابداری قرار است با تعریف و اشکال مختلف ترازنامه طبق آخرین تغیرات استاندارهای حسابداری، بررسی اجزا و حساب‌های ترازنامه، تراز بودن ترازنامه و معادله حسابداری، یک مثال از معادله حسابداری، تهیه کننده ترازنامه، علت اهمیت ترازنامه، محدودیت ترازنامه و اینکه ترازنامه نشان سلامت مالی کسب و کار است، آشنا شوید پس همراه ما باشید.

  تعریف ترازنامه

  ترازنامه یا صورت وضعیت مالی گزارشی از تمامی دارایی‌ها و بدهی ها و سرمایه یک واحد تجاری در یک تاریخ معین می‌باشد. این تاریخ معین معمولا پایان ماه و یا پایان سال است. ترازنامه مانند تصویر و عکسی‌ است که در تاریخ معینی از یک واحد تجاری گرفته شود به همین دلیل به اشنایی با انواع نسبت های مالی آن صورت وضعیت مالی هم می‌گویند. حال که با مفهوم ترازنامه آشنا شدید برای تبدیل شدن به یک حسابدار ماهر به صفحه آموزش حسابداری مراجعه کنید.

  شکل ترازنامه چگونه است؟

  شکل کلی ترازنامه به طور معمول به دو حالت شکل حساب و شکل گزارشی است که در زیر هرکدام را توضیح می‌دهیم.

  شکل حساب: این شکل مانند حرف T انگلیسی است، در قسمت بالای T عنوان ذکر می‌شود و در قسمت ستون راست دارایی ها و در قسمت ستون چپ بدهی ها و حقوق صاحبان سهام قرار می‌گیرد.

  شکل گزارشی: در شکل گزارشی نحوه نوشتن ترازنامه بدین صورت است که ستون دوم (ستون سمت چپ) که نشان دهنده بدهی ها و سرمایه (حقوق صاحبان سهام) است در ادامه و زیر ستون دارایی های واحد اقتصادی قرار می‌گیرد.

  اگر به دنبال یادگیری تخصصی آموزش حسابداری مالی هستید حتما به صفحه آموزش حسابداری مالی مراجعه کنید.

  

  طبق استاندارد حسابداری شماره یک تجدیدنظر شده تصویب شده سال ۹۷ صورتهای مالی قبلی ترازنامه که به تی شکل ارائه می‌شد، زین پس با نام صورت وضعیت مالی باید به شکل گزارشی تهیه و ارائه شوند.

  در صورت‌های مالی قبلی اقلامی که از قدرت نقدشوندگی بالاتری برخوردار هستند در ابتدا گزارش می‌شدند اما در صورتهای مالی جدید اقلامی که از قدرت نقد شوندگی کمتری برخوردارند در ردیف های بالاتر قرار می‌گیرند.

  یعنی در صورتهای مالی جدید ابتدا دارایی های غیر جاری و سپس دارایی های جاری و در قسمت حقوق مالکانه و بدهی ها، ابتدا حقوق مالکانه و سپس بدهی های غیر جاری و در آخر بدهی های جاری گزارش می‌شود.

  برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد حساباری مقاله: اصول اولیه حسابداری چیست را مطالعه کنید.

  محتوا ترازنامه

  هر ترازنامه‌ای باید شامل اطلاعات زیر باشد.
  عنوان
  اول‌: نام کامل واحد اقتصادی
  دوم: نام گزارش یا صورت‌حساب مالی
  سوم: تاریخ گزارش که این مورد باید به تاریخ پایان دوره خاصی اشاره کند نه به یک دوره‌ی زمانی
  به صورت زیر
  به‌ تاریخ ۱۳۹۸/۰۶/۳۱
  یا در تاریخ ۱۳۹۹/۰۶/۳۱

  برای یادگیری بیشتر مقاله: حسابداری بهای تمام شده چیست را بخوانید.

  اجزای ترازنامه

  اجزای ترازنامه شامل دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام است که در زیر توضیحات کاملی را ارائه می‌کنیم.

  ۱. دارایی‌ ها

  دارایی‌ منافع اقتصادی آتی که ناشی از رویدادی در گذشته است و تحت کنترل واحد تجاری است. دارایی‌ها به دو دسته دارایی جاری و دارایی ثابت تقسیم بندی میشوند‌.

  دارایی های جاری یا کوتاه مدت

  دارایی های جاری را می‌توان به راحتی ظرف یک سال یا کمتر به پول نقد تبدیل کرد. دارایی های جاری بیشتر در ترازنامه به حساب های زیر تقسیم می‌شود:

  • پول نقد و معادل های نقدی: این دسته نقدشونده ترین دارایی های شما هستند. آنها شامل ارز، سکه، گواهی سپرده، چک و پول ذخیره شده در حساب های چک و پس انداز کسب و کار شما هستند
  • اوراق بهادار: سرمایه‌گذاری‌هایی که در اوراق بدهی و سهام می‌توانند به آسانی از طریق بازار نقدینگی(مانند بورس اوراق بهادار) می‌توانید ظرف یک سال فروخته شوند.
  • حساب های دریافتنی: پولی که مشتریان شما بابت خدمات شما به شما بدهکار هستند که در کوتاه مدت پرداخت می‌شود و نیز مطالبات غیرتجاری مانند مبالغی که کارکنان به شرکت بدهکارند.
  • موجودی کالا: برای مشاغلی که کالا می فروشند، موجودی کالا شامل محصولات نهایی و مواد اولیه می شود.
  • هزینه‌های پیش‌پرداخت: چیزهای ارزشمندی که قبلاً برایشان پرداخت صورت گرفته است اما خدمات مرتبط با آن هنوز مصرف نشده است مانند اجاره دفتر یا بیمه کسب‌وکارتان و یا تبلیغات
    برای مطالعه بیشتر مقاله: انواع هزینه ها در حسابداری را مطالعه کنید.

  

  دارایی های ثابت یا بلند مدت

  دارایی های بلندمدت ظرف یک سال به پول نقد تبدیل نمی‌شوند. آنها را می توان بیشتر به موارد زیر تقسیم کرد:

  • دارایی های ثابت: شامل اموال، زمین، ساختمان ها، ماشین آلات و تجهیزاتی مانند کامپیوتر
  • اوراق بهادار بلندمدت: سرمایه‌گذاری‌هایی که نمی‌توان آنها را ظرف یک سال فروخت.
  • دارایی های نامشهود: دارایی هایی هستند که اشیاء فیزیکی نیستند. آنها شامل حق چاپ، قراردادهای حق رای، و حق اختراع هستند.

  ۲. بدهی ها

  بدهی تعهد عرفی یا قانونی جهت انتقال منافع اقتصادی در دوره‌های آتی است. بدهی ها نیز معمولاً به بدهی های جاری و بدهی های بلندمدت تفکیک می شوند، که در آن بدهی های جاری شامل هر چیزی است که انتظار می‌رود ظرف یک سال از تاریخ ترازنامه تسویه شود. این معمولاً به این معنی است که تمام بدهی ها به جز بدهی های بلندمدت به عنوان بدهی های جاری طبقه بندی می‌شوند.

  رایج‌ترین حساب‌های بدهی در زیر ذکر شده‌اند:

  • حساب های پرداختنی: این حساب شامل کلیه کالاها و خدماتی است که توسط تامین کنندگان آن برای شرکت صورتحساب می‌شود.
  • بدهی های تعهدی: این حساب شامل کلیه کالاها و خدمات تحویل یا ارائه شده به شرکت است که تامین کنندگان هنوز فاکتوری برای شرکت ارسال نکرده اند.
  • پیش پرداخت های مشتریان: این حساب شامل هرگونه پرداختی به شرکت برای کالاها یا خدماتی است که شرکت هنوز انجام نداده است و با انجام تعهدات شرکت، هر مقدار در این اقلام اشنایی با انواع نسبت های مالی به تدریج به درآمد منتقل می‌شود.
  • مالیات های قابل پرداخت: این حساب کلیه مالیات هایی است که شرکت موظف به پرداخت آن به دولت مربوطه است که هنوز پرداخت نشده است. نمونه‌هایی از مالیات‌هایی که ممکن است در این ردیف لحاظ شوند، مالیات بر دارایی، مالیات فروش، مالیات استفاده، مالیات بر درآمد کارکنان و مالیات بر درآمدی است که باید توسط شرکت پرداخت شود.
  • بدهی کوتاه مدت: این حساب شامل تمام بدهی های شرکت است که باید ظرف یک سال آینده پرداخت شود.
  • بدهی طولانی مدت: این حساب شامل تمام بدهی های شرکت است که باید در بیش از یک سال پرداخت شود.

  برای یادگیری حسابداری خدماتی به مقاله: انواع هزینه ها در حسابداری خدماتی را مطالعه کنید.

  ۳. حقوق صاحبان سهام

  حقوق صاحبان سهام به موارد زیر اشاره دارد:

  شامل مبالغی است که سهامداران در ازای سهام در کسب و کار به شرکت پرداخت می‌کنند و همچنین هرگونه سود باقی مانده در تجارت را شامل می‌شود.
  به عبارت دیگر، حقوق صاحبان سهام دارایی خالص شماست. در ترازنامه با استفاده از این فرمول محاسبه می‌شود:

  حقوق صاحبان سهام = کل دارایی ها – کل بدهی ها

  تراز بودن ترازنامه

  طبیعی است که ترازنامه شما همیشه باید متعادل باشد. ترازنامه به دو بخش تقسیم می‌شود. یک طرف نشان دهنده دارایی های کسب و کار شما است و طرف دیگر بدهی ها و حقوق صاحبان سهام آن را نشان می‌دهد.

  ارزش کل دارایی های شما باید برابر با ارزش ترکیبی بدهی ها و حقوق صاحبان سهام باشد. هنگامی که این مورد است، گفته می‌شود که سند شما در تعادل است. این ایده با فرمول پایه ترازنامه نشان داده می‌شود:

  دارایی ها = بدهی ها + حقوق صاحبان سهام

  

  یک مثال از معادله حسابداری

  به عنوان نمونه ای از نحوه کار معادله حسابداری، صاحب فروشگاه می‌خواهد قفسه های جدیدی را با هزینه ۱۰۰۰۰۰۰ تومان خریداری کند. برای انجام این کار، او قفسه ها را به صورت اعتباری به قیمت ۱۰۰۰۰۰۰ تومان از یک فروشگاه لوازم اداری خریداری می‌کند. این منجر به افزایش ۱۰۰۰۰۰۰ تومانی دارایی های صاحب فروشگاه (ملزومات،قفسه ها) و همچنین ایجاد حساب ۱۰۰۰۰۰۰ تومانی در بدهی ها (حساب های پرداختنی) می‌شود.

  این نشان دهنده یک معامله متعادل است که دارایی ها ۱۰۰۰۰۰۰ تومان و بدهی ها نیز ۱۰۰۰۰۰۰ تومان افزایش یافته است. بعداً، مالک فروشگاه باید صورت‌حساب فروشگاه لوازم اداری را بپردازد، که این کار را با کاهش دارایی‌ها به میزان ۱۰۰۰۰۰۰ تومان (حساب موجودی نقدی کاهش می‌یابد) و پرداخت صورت‌حساب (کاهش بدهی‌ها به میزان ۱۰۰۰۰۰۰ دلار) انجام می‌دهد. معامله بار دیگر متعادل می‌شود، زیرا دارایی ها و بدهی ها به یک میزان کاهش می‌یابند.

  چه کسی ترازنامه را تهیه می کند؟

  ترازنامه از دفتر کل یک سازمان تهیه می‌شود و به طور خودکار توسط نرم‌افزار حسابداری آن تولید می شود، در ابتدا حسابدار دفتر کل شرکت بررسی و تنظیم می‌کند. در یک شرکت کوچکتر، این وظیفه توسط حسابدار انجام می شود و ترازنامه تکمیل شده توسط یک حسابدار خارجی بررسی می شود.

  اگر شرکتی سهامی عام باشد، محتویات ترازنامه آن برای سه‌ماهه اول، دوم و سوم سال مالی آن توسط حسابرسان خارجی بررسی می شود. حسابرس باید قبل از انتشار ترازنامه پایان سال، حسابرسی کامل ترازنامه را در پایان سال انجام دهند. اگر می خواهید حسابرسی را به صورت تخصصی یاد بگیرید به صفحه آموزش حسابرسی مراجعه کنید.

  اهمیت ترازنامه

  ترازنامه عموماً جز صورت های مالی مهم (پس از صورت سود و زیان) در نظر گرفته می شود، زیرا وضعیت مالی واحد گزارشگر را در تاریخ ترازنامه بیان می‌کند.
  هنگامی که به همراه سایر صورت های مالی مشاهده شود، تصویر واضحی از وضعیت مالی یک کسب و کار ایجاد می‌کند. به طور خاص ترازنامه می‌تواند برای بررسی چهار نوع معیار که در زیر به آن‌ها اشاره می‌شود استفاده شود. هنگام مقایسه این معیارها با نتایج سایر مشاغل برای اهداف معیار، مهم است که تجزیه و تحلیل را به سایر مشاغل در همان صنعت محدود کنید، زیرا ساختارهای مالی کسب و کارها به طور قابل توجهی در صنایع مختلف متفاوت است:

  

  ۴ معیار بررسی ترازنامه

  معیارهای کارایی، معیارهای اهرمی، معیارهای نقدینگی، نرخ های بازده از معیار بررسب ترازنامه هستند که در زیر توضیحات کاملی در مورد هرکدام بیان می‌کنیم.

  معیارهای کارایی

  اطلاعات دارایی در ترازنامه را می‌توان با اقلام خط فروش در صورت سود و زیان ترکیب کرد تا بازدهی را که یک کسب و کار از دارایی های خود برای تولید فروش استفاده می‌کند، تخمین بزند. برای مثال، نسبت گردش دارایی، کارایی استفاده از دارایی را با تقسیم میانگین کل دارایی ها بر فروش خالص نشان می‌دهد. به طور مشابه، خالص سرمایه در گردش را می‌توان با فروش مقایسه کرد تا کارایی استفاده از سرمایه در گردش را تخمین بزند.

  معیارهای اهرمی

  برای هر وام دهنده یا اعتبار دهنده ای ضروری است که اهرم وام گیرنده را درک کند تا توانایی آن در بازپرداخت بدهی را برآورد کند. این معمولاً با مقایسه کل بدهی و حقوق صاحبان سهام در ترازنامه برای استخراج نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام انجام می‌شود.

  معیارهای نقدینگی

  یک تجارت باید بتواند تعهدات خود را در زمان مقرر پرداخت کند. این کار با محاسبه نسبت جاری انجام می‌شود که دارایی های جاری را با بدهی های جاری مقایسه می‌کند. در حالت ایده‌آل، دارایی‌های جاری باید به طور قابل ملاحظه‌ای بالاتر از بدهی‌های جاری باشد، که نشان می‌دهد که دارایی‌ها می‌توانند برای پرداخت بدهی‌ها نقد شوند. یک تغییر نسبت سریع است که دارایی موجودی را از محاسبه نسبت جاری خارج می‌کند، به این دلیل که تبدیل موجودی به وجه نقد در کوتاه مدت دشوار است.

  نرخ های بازده

  بازده تولید شده توسط یک تجارت را می‌توان با تقسیم رقم سود خالص در صورت سود و زیان بر رقم حقوق صاحبان سهام در ترازنامه محاسبه کرد. یک تغییر در این مفهوم، تقسیم سود خالص بر کل دارایی‌ها در ترازنامه است. هر یک از این رویکردها توسط سرمایه گذاران برای تعیین نرخ بازده تولید شده استفاده می‌شود.

  آیا ترازنامه محدودیت دارد؟

  جواب کلی بله محدودیت دارد. اگرچه اشنایی با انواع نسبت های مالی ترازنامه می‌تواند برای سرمایه گذاران، تحلیلگران و حسابداران بسیار مهم باشد، اما دارای چند اشکال است. ترازنامه تنها معیارهای مالی شرکت را در یک مقطع زمانی به شما نشان می‌دهد. بنابراین ترازنامه ها لزوما برای پیش بینی عملکرد آینده شرکت خوب نیستند.

  علاوه بر این، ترازنامه ها ذاتا ثابت هستند. برای بهترین تحلیل مالی، حسابداران ممکن است بخواهند از داده های ترازنامه و سایر اشکال نیز استفاده کنند. اینها می‌تواند شامل صورت جریان نقدی یا صورت درآمد پویا باشد. اینها می‌توانند سلامت مالی شرکت را به طور کامل نشان دهند.

  ترازنامه را باید به صورت مقایسه ای استفاده نمود یعنی ترازنامه یک دوره را با دوره‌های قبل همان شرکت مقایسه کرد و یا ترازنامه را با ترازنامه کسب و کارهای مشابه همان صنعت مقایسه نمود.

  سخن پایانی

  صورت وضعیت مالی یا همان ترازنامه یک صورت مالی مهم است که تصویری فوری از سلامت مالی کسب و کار شما در یک مقطع زمانی ارائه می‌دهد. ترازنامه خود را در ارتباط با سایر صورت های مالی خود مشاهده کنید. به این ترتیب، می‌توانید روابط بین حساب های مختلف را بهتر درک کنید. صورت وضعیت مالی را باید با تجزیه و تحلیل کامل و دقیق شناخت.

  مشاهده اطلاعات در ترازنامه فقط شروع کار است. شما همچنین باید بدانید که چگونه ترازنامه را تجزیه و تحلیل کنید تا از آن به حداکثر اثر خود استفاده کنید.
  و در نهایت بهترین تکنیک برای تجزیه و تحلیل ترازنامه از طریق تجزیه و تحلیل نسبت های مالی است. اگر هنوز در مورد ترازنامه چیست سوال دارید در قسمت کامنت ها بپرسید.